Контакты

Адрес: 347760 Россия, Ростовская область, п. Целина, ул. 2-я линия, 105
Телефон: 8(86371) 9-16-05,
Факс: 8(86371) 9-51-32
E-mail: [email protected]

Налог на имущество физических лиц

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход

С 2019 года в РФ начала действие новая система налогообложения — налог на профессиональный доход, также известная, как налог на самозанятых. Власти, разрабатывавшие новый налоговый режим, преследовали цель вывести из тени граждан, занимающихся малым бизнесом без привлечения наемных работников, в том числе нянь, репетиторов, всевозможных мастеров. Сначала эта система налогообложения действовала только в четырех регионах РФ. Но с 2020 года ее действие будет расширено на всю страну.

Давайте разберемся, что собой представляет налог на профессиональный доход в 2020 году.

Суть налога на профессиональный доход

Применять эту систему налогообложения могут только те граждане, которые оказывают какие-либо услуги от своего имени, не имея наемных работников, как и постоянного работодателя. Т.е. лица, работающие по трудовому договору, зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы платить меньше налогов, не смогут.

Плательщиками нового налога могут стать лица, оказывающие транспортные услуги, занимающиеся ремонтом, выпечкой, созданием сайтов, сдачей недвижимости в аренду, парикмахеры и визажисты, и многие другие.

В 2019 году эта система налогообложения начала работать в четырех регионах: в Москве и Московской области, в Республике Татарстан и в Калужской области. По официальным данным за 2019 год плательщиками налога стало около 200 000 россиян.

С 2020 года эту систему налогообложения планируется реализовать во всех регионах РФ.

Одно из главных преимуществ новой системы — низкая налоговая ставка:

o    4% за платежи полученные от физических лиц;

o    6% за платежи от юридических лиц.

Работая на этой системе налогообложения, вы сможете принимать оплату как от юридических, так и от физических лиц. ИФНС самостоятельно определит налоговую ставку для каждого платежа в зависимости от его плательщика.

При этом плательщики налога платят страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, размер которых значителен, на добровольной основе. Например, ИП на всех системах налогообложения обязаны заплатить страховые взносы за себя за 2020 год на общую сумму 40 874 рубля. А если их годовой доход превысит планку в 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

 

Самозанятый может отказаться от уплаты страховых взносов. Но в таком случае, он сможет выйти на пенсию на пять лет позже, и пенсия будет не трудовой, а социальной.

Налог на профессиональный доход в 2020 году не требует сдачи отчетности и применения онлайн-кассы. К сожалению, применять эту систему налогообложения могут не все граждане: есть ограничения. Итак, обо всем по порядку.

Кто может применять этот налоговый режим?

В качестве плательщиков налога на профессиональный доход могут зарегистрироваться:

o    Физлица без статуса ИП, оказывающие услуги или продающие изделия, изготовленные самостоятельно без привлечения наемных работников.

o    Индивидуальные предприниматели — как вновь зарегистрированные, так и применявшие ранее другие системы налогообложения.

Не смогут применять налог на профессиональный доход в 2020 году следующие физические лица:

o    имеющие наемных работников;

o    продающие подакцизные и маркированные товары;

o    занимающиеся перепродажей товаров;

o    занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;

o    работающие по договорам поручения, комиссии и агенты.

Лица, занимающиеся любыми другими видами деятельности, быть плательщиками этого налога могут. Но при этом их годовой доход не должен превышать отметку в 2 400 000 рублей. При этом месячный размер дохода значения не имеет.

Если в течение года доход превысит отметку в 2 400 000 рублей, лицо утратит право применения этой системы налогообложения. Причем порядок перехода на другой налоговый режим для ИП и физических лиц отличается:

o    Физическое лицо. Его доходы сверх лимита будут обложены НДФЛ по ставке 13%;

o    Индивидуальный предприниматель. Ему придется перейти на другую систему налогообложения. В течение двадцати дней после завершения месяц, по итогам которого произошло превышение лимита, ИП будет автоматически переведен на общую систему налогообложения. Этот режим отличается максимальной административной и налоговой нагрузкой. Чтобы избежать необходимости платить большой объем налогов, сдавать массу отчетов и нанимать бухгалтера, отслеживайте количество своих доходов самостоятельно и своевременно перейдите на любой специальный режим в случае превышения лимита. Это может быть УСН, ЕНВД или ПСН. Подать соответствующее заявление необходимо в течение двадцати дней после месяца, в котором вы превысили годовую планку.

Какие доходы облагаются налогом?

На карту физического лица могут поступать различные платежи, в том числе, переводы от родственников, возвраты долгов, подарки на день рождения, и т. д. Поступления такого рода не являются профессиональным доходом и платить соответствующий налог с них не нужно. Налогом на профессиональный доход облагаются только доходы, полученные в рамках профессиональной деятельности — т. е. плата за услуги, для официального оказания которых вы и зарегистрировались в качестве самозанятого.

Расчет и оплата налога на профессиональный доход

Платить налог необходимо по результатам каждого месяца. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает соответствующее уведомление до 12 числа. В документе содержится точная сумма и реквизиты получателя. Оплатить начисленную сумму необходимо до 25 числа.

При этом в некоторых банках есть возможность подключить автоматический платеж: тогда начисленная сумма будет списываться и перечисляться в налоговую автоматически. В этом случае от самозанятого вообще не потребуется никаких действий.

Отчетность для самозанятых

Налог на профессиональный доход в 2020 году вообще не предполагает сдачи никакой отчетности — ни ежемесячной, ни годовой. В этом одно из преимуществ этой налоговой системы: вам не потребуется тратить время на заполнение каких-либо отчетов; все свое время вы можете уделять профильной деятельности.

Требуется ли онлайн-касса?

Эта система налогообложения не предполагает применения онлайн-кассы. От ее использования освобождены на этом режиме как физические лица, так и ИП. Тем не менее, формировать чеки при оказании услуг или продаже собственноручно изготовленных товаров придется. Эта функция есть в приложении для самозанятых, разработанном ФНС, «Мой налог».

Как зарегистрироваться в качестве плательщика налога?

Для применения рассмотренной системы налогообложения необходимо пройти регистрацию. Это можно сделать одним из трех способов:

1. Через приложение «Мой налог». Необходимо установить приложение на свой телефон (поддерживается как Android, так и iOs) или войти в приложение, используя компьютер. В приложение необходимо загрузить следующие данные:

o    Заявление на регистрацию;

o    Паспортные данные;

o    Фото.

2. Через личный кабинет налогоплательщика Nalog.ru. Тут необходимо заполнить простую форму.

3. Через банк. Для этого необходимо иметь усиленную цифровую подпись.

Если ФНС не обнаружит каких-либо ошибок или неточностей в предоставленных данных и документах, вы получите подтверждение о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Индивидуальным предпринимателям, желающим перейти на этот режим с другой системы налогообложения дополнительно необходимо в течение месяца после регистрации подать уведомление о прекращении применения своей прежней системы налогообложения.

ФНС РФ отвечает на вопросы о самозанятых

ФНС России запустила специальный сайт https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8259989/, на котором можно узнать о новом налоговом режиме для самозанятых – «Налоге на профессиональный доход».

На сайте можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Также там можно найти актуальные редакции нормативных документов.